Assalaamu’alaikum Warahmatullaahi Wabarakaatuh
Pada kesempatan kali ini saya akan mencoba menjelaskan tentang prosedur bisnis pembuatan laporan pajak,
Simak cuplikan berikut ya :
ALUR PROSES PEMBUATAN LAPORAN PAJAK
Mengapa perlu diketahui ?
Dengan memahami alur proses pembuatan laporan pajak :
1). Akan mempermudah dalam proses pembuatan laporan itu sendiri.
2).
Dapat mengenali bahkan membuat laporan pajak dengan tingkat kesesuaian
(persisi?) yang lebih sempurna dan well matched antara satu lembar
laporan dengan lembar laporan lain dalam satu jenis laporan pajak.
3).
Laporan yang memiliki tingkat kesesuaian yang sempurna akan membuat
proses pelaporan di kantor pajak menjadi cepat dan lancar.
4). Akan dapat mengarsipkan dokumen perpajakan dengan lebih sistematis, sehingga akan mempermudah dalam proses pemeriksaan.
Navigasi Laporan Pajak
Pada
masing-masing satu jenis laporan pajak, misalnya…. SPM PPn, jika kita
perhatikan satu set blanko kosong yang diterima dari DJP, maka susunan
isinya akan sebagai berikut :
Laporan Utama : akan selalu berada
di halaman paling muka. Semakin kebelakang jenis laporannya akan semakin
spesifik. Membutuhkan data-data yang semakin terperinci pula. Dan di
halaman-halaman akhir laporan disertai oleh lampiran-lampiran khusus.
Alur Proses Pembuatan Laporan
Deangan melihat navigasi laporan pajak diatas, obviously alur proses pembuatan laporan pajak :
Dimulai dari menyiapkan laporan-laporan pendukung yang paling rinci.
Misalnya :
PPh Pasal 21 : Daftar Gaji dan perhitungan pph-nya, Bukti-bukti pemotongan
PPh Pasal23: Dattar pembagian deviden, deposito, atau persewaan-nya, bukti pemotongannya
PPn
: Daftar (Buku) Penjualan dan Faktur Pajak Keluarannya, Daftar (buku)
Pembelian dan Faktur Pajak Masukannya, PPn Import dan bukti pemotongan
dari Ditjen Bea Cukai.
Dan lain sebagainya……
Jumlah (“Total Nilai”)
dari masing-masing daftar, buku, dan bukti-bukti potong diatas,
dipindahkan ke blanko- blanko (forms) yang ada di lembar-lembar terakhir
pada set laporan.
Selanjutnya,
Total Nilai dari masing-masing halaman laporan (pada halaman-halaman
terakhir), dipindahkan ke halaman yang lebih di depannya, tentu saja
tidak selalu ke halaman yang persis di didepannya, bisa jadi jumping ke
halaman paling depan (halaman utama). Ada petunjuk-petunjuk kecil yang
menginstruksikan nilai tersebut harus dibawa ke nlanko halaman berapa,
baris ke berapa, kolom ke berapa.
Demikian seterusnya hingga sampai kelaporan utama.
Secara singkat,
laporan pajak itu di mulai dari halaman yang paling belakang, trus
semakin ke depan, hingga ke halaman utama. Dengan mengikuti alur ini,
asalkan dikerjakan dengan hati-hati, saya yakin anda akan dapat
menghasilkan laporan pajak yang memiliki tingkat perisi dan kesesu
aian yang sempurna.
Laporan
yang memiliki tingkat kesesuaian (well matched) antar halaman laporan
pajak adalah penting untuk menghindari penolakan dari pihak kantor pajak
saat pelaporan, akan membuat laporan menjadi lolos masuk tanpa
revisi-revisi yang bolak balik.
Alur Proses Pembuatan Laporan dan Pengarsipan
Walaupun
topik ini bukan membahas mengenai cara mengarispkan laporan pajak,
tidak ada salahnya untuk diketahuai, bahwa cara pengarsipan yang benar
susunan-nya seharusnya terurut dari paling depan (atas) sampai ke lembar
yang paling dibelakang (bawah) sebagai berikut :
1). Bukti penerimaan laporan (kertas kecil yang ujungnya kuning-kuning :P )
2).
Surat Setoran Pajak (SSP) lembar ke-1, yang merupakan bukti pembayaran
atas : uang muka pajak, surat tagihan pajak (STP) yang sudah divalidasi
oleh Bank Pembayar atau Kantor Post.
3). Slip setoran ke bank (Kantor Pajak) atas pembayaran pajak yang sesuai
4). Laporan Pajak (SPM PPn, SPT PPh 21 Masa, SPT PPh Pasal 29, SPT PPh Pasal 23, SPT PPh Pasal 4 (2), dan lain sebagainya).
5). Bukti Pemotongan ( Untuk jenis pajak yang bertype with holding : PPh Pasal 21, 23, 26, PPn).
6).
Daftar-Daftar atau buku pembantu (Daftar aktiva & penyusutannya,
daftar Piutang Dagang, daftar Utang Dagang, Daftar Uang Muka ).
7). Laporan Keuangan atau laporan aktivitas tertentu dari perusahaan sehubungan dengan pajak yang dilaporkan.
Untuk lebih jelas dan lengkap silakan diunduh file .docx dan .pdf
Demikian penjelasan tentang prosedur bisnis tentang pembuatan laporan pajak
Gilang Nugraha.
